随着中缅经济走廊建设的持续深化，云南作为对缅贸易核心枢纽，依托瑞丽、畹町、猴桥等重点口岸，构建起适配对缅贸易特点的退税服务体系。根据边境小额贸易税收政策及 2025 年云南外贸稳进提质相关举措，对缅进出口商品退税需严格遵循 “资质备案 — 报关核验 — 凭证归集 — 申报审核 — 退库到账” 的核心流程，同时精准适配中缅贸易人民币结算、边境小额贸易等特色场景，以下为详细操作步骤与注意事项。

1、完成海关注册登记与电子口岸资质绑定，确保企业注册地在云南省行政区域内（符合边境小额贸易退税主体要求）；

2、向主管税务机关办理出口退税备案，提供营业执照、海关注册登记证、银行开户许可证等材料，跨境运输企业需额外补充《国际道路运输许可证》；

3、若涉及边境小额贸易代理业务，需在货物报关出口之日次月起至次年 4 月 30 日前，向主管税务机关办理代理报关备案，仅就代理费收入进行增值税申报。

1、贸易方式要求：以一般贸易或边境小额贸易方式，从云南对缅开放口岸（瑞丽、畹町、猴桥等 26 个指定口岸）进出口货物；

2、结算方式要求：必须采用银行转账人民币结算，现金结算货物不享受出口退税政策；确有困难无法提供银行入账单的，可凭签注 “人民币核销” 的出口收汇核销单退税专用联办理；

3、货物合规要求：出口货物需完成报关出口并财务作销售处理，进口货物用于生产经营且符合退税政策适用范围，缅甸 CMP（来料加工）企业进口原料需确保成品 1 年内复出口（可申请最多 2 次延期，每次不超过 1 年）；

4、企业信用要求：纳税信用级别为 A 级、B 级或 M 级，无税务违法违规记录。

1、进出口货物时，通过中国（云南）国际贸易 “单一窗口” 如实申报，确保报关单上的货物名称、规格、数量、金额等信息与合同、发票一致；

2、出口企业需在报关时勾选 “退税专用” 标识，进口企业需留存海关出具的进口货物报关单电子单，瑞丽、畹町等智慧口岸已实现报关数据与退税系统自动同步，企业可实时查询核验；

3、涉及农产品、矿产品等特色品类的，需按规定完成检验检疫流程，留存 “先放后检” 备案表、检验检疫证书等专项凭证（如对缅出口水果需提供冷链运输协议与快速检测报告）。

1、核心基础凭证：

出口退税：出口货物报关单（退税专用联）、增值税专用发票、出口发票、银行转账人民币结算的银行入账单（或签注 “人民币核销” 的出口收汇核销单）；

进口退税（仅限特定情形）：进口货物报关单、增值税专用缴款书、采购合同、付款凭证；

边境小额贸易额外需提供：边民合作社备案文件、落地加工企业资质证明（若涉及边民互市落地加工）；

2、辅助凭证：原产地证书（适用中缅相关关税优惠时）、代理出口货物证明（委托货代办理时）、缅甸海关出具的出口 / 进口凭证（如需跨境核验）。

1、登录国家税务总局云南省电子税务局或出口退税申报系统，选择 “对缅贸易退税专项通道”（部分口岸已开通特色申报入口）；

2、按系统提示录入报关单号码、发票信息、结算凭证编号等核心数据，上传电子凭证扫描件，确保数据与海关、银行系统一致；

3、若为边境小额贸易，需在申报时勾选 “边境小额贸易人民币结算” 选项，系统自动匹配对应退税政策；涉及缅甸 CMP 业务的，需上传原料进口声明与成品复出口计划；

4、提交申报后，可通过系统实时查询审核进度，昆明海关与税务部门建立 “属地 + 口岸” 联动机制，对缅贸易退税申报可享受优先审核通道。

1、税务部门在 1-15 个工作日内完成审核（重点核查凭证一致性、结算合规性），对疑点数据会通过电话或系统反馈，企业需在 3 个工作日内补充说明；

2、审核通过后，税务部门启动退库流程，2025 年云南外贸政策实现退税资金 “直达快享”，对缅贸易退税资金平均到账时间压缩至 15-30 个工作日；

3、企业可通过电子税务局或银行账户查询退税到账情况，到账后需做好账务处理，留存相关凭证备查（留存期不少于 5 年）。

1、退税比例：符合条件的对缅进出口商品可享受应退税额全额出口退税政策，报关报检、物流运输等环节成本可叠加享受最高 70% 的补助；

2、快速通道：瑞丽、畹町等口岸已实现 “报关 + 退税” 一站式服务，企业可在口岸服务中心现场咨询申报，部分鲜活农产品退税审核可加急办理；

3、境外旅客购物离境退税：缅甸旅客在云南退税商店购物满 200 元，离境时可申请退税，需提供本人有效身份证件、退税物品销售发票、离境退税申请单（海关签章），可选择现场 “即买即退” 或离境时退税。

1、凭证不一致风险：确保报关单、发票、合同的货物名称、规格、数量完全一致，避免因数据差异导致退税驳回；

2、结算合规风险：严格采用银行转账人民币结算，禁止现金结算，留存完整的银行转账凭证与资金流向记录；

3、时效风险：出口退税需在货物报关出口次月起至次年 4 月 30 日前申报，逾期未申报的需在收齐单证后补办，避免视同内销征税；

4、品类限制风险：缅甸禁止出口的矿产、珍稀动植物等商品不适用退税政策，进口前需核实缅甸海关相关规定。

1、线下：瑞丽、畹町、猴桥等口岸的 “对缅贸易服务中心”，提供政策咨询、申报辅导、凭证核验等一站式服务；

2、线上：云南省电子税务局退税专区、中国（云南）国际贸易 “单一窗口” 退税模块；

3、热线：昆明海关 12360 热线、云南省税务服务热线 12366（可提供双语咨询服务）。

依托云南不断优化的对缅贸易退税服务体系，企业通过规范操作流程、精准归集凭证、充分利用政策红利，可有效降低运营成本、提升资金周转效率。随着中缅跨境数据互通与智慧口岸建设深化，对缅贸易退税将实现更高效、便捷的申报体验，为中缅经济走廊高质量发展注入强劲动力。

   镇康桀睿进出口有限公司专注于中缅进出口贸易服务，服务贯穿整个国际贸易流程：专业进出口报关、国际贸易结算、进出口单证办理、进出口物流配送、货物仓储、中缅专线物流等，全力打造成为“外贸门到门一条龙”的外贸综合服务体。

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